Het Spaanse belastingsysteem voor Nederlanders uitgelegd

Als Nederlander in Spanje krijg je te maken met een compleet nieuw belastingstelsel. Leer alles over IRPF, fiscaal inwonerschap, vermogensbelasting en hoe het verdrag met Nederland dubbele belasting voorkomt.

Door Bob van Woesik, laatst bijgewerkt 2026-02-18

Wanneer ben je fiscaal inwoner van Spanje?

Dit is de meest cruciale vraag voor elke Nederlander in Spanje. Je bent fiscaal inwoner (residente fiscal) als je aan minstens één van deze drie voorwaarden voldoet: je verblijft meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje (ook niet-aaneengesloten), de kern van je economische belangen ligt in Spanje (bijv. je inkomen of bedrijf), of je partner en/of minderjarige kinderen wonen permanent in Spanje. Als fiscaal inwoner betaal je in Spanje belasting over je wereldwijde inkomen, dus ook over Nederlandse inkomsten, beleggingen of huurinkomsten. Het belastingverdrag Nederland-Spanje voorkomt dat je dubbel wordt belast, maar het betekent niet dat je niets hoeft aan te geven. Fiscaal inwonerschap begint eerder dan de meeste mensen denken. Schakel tijdig een fiscalist in die beide systemen kent.

IRPF: de Spaanse inkomstenbelasting

De IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) is de belangrijkste belasting voor particulieren in Spanje. Het systeem werkt progressief: je betaalt niet over je totale inkomen hetzelfde percentage, maar per schijf. De nationale tarieven voor 2025/2026 zijn: tot €12.450 betaal je 19%, tussen €12.450 en €20.200 betaal je 24%, tussen €20.200 en €35.200 betaal je 30%, tussen €35.200 en €60.000 betaal je 37%, en boven €60.000 betaal je 45% tot 47%. Daar bovenop heffen de autonome regio's een eigen gedeelte, waardoor het effectieve toptarief per regio verschilt. In Madrid ligt het toptarief op circa 45,5%, in Valencia op 54% en in Catalonië op 48%. Er geldt een algemene belastingvrije voet van €5.550 die hoger kan zijn afhankelijk van de gezinssituatie. Werknemers in loondienst krijgen in Spanje gemiddeld minder belasting terug dan in Nederland gebruikelijk is.

Aangifte doen: wanneer en hoe?

Het Spaanse fiscale jaar loopt gelijk aan het kalenderjaar. Aangifte doe je het jaar erna, doorgaans tussen april en juni. Voor belastingjaar 2024 was de deadline 30 juni 2025. De aangifte heet de declaración de la renta en wordt ingediend via de website van de Agencia Tributaria (belastingdienst). Je hebt hiervoor een certificado digital of toegang via Cl@ve nodig. Ben je als zelfstandige (autónomo) actief, dan doe je elk kwartaal aangifte via formulier 037 en aan het einde van het jaar een definitieve afrekening. Ben je in loondienst en verdien je minder dan €22.000 van één werkgever, dan ben je in principe niet verplicht aangifte te doen, maar het kan wel voordelig zijn vanwege teruggaven. Schakel bij twijfel een gestor of fiscalist in, zeker in het eerste jaar.

IBI: onroerendgoedbelasting

De IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is de Spaanse equivalent van de Nederlandse OZB. Je betaalt dit jaarlijks als eigenaar van een woning in Spanje. Het tarief wordt bepaald door de gemeente en varieert doorgaans tussen 0,4% en 1,1%, in gemeenten met bepaalde diensten tot maximaal 1,3%, van de kadastrale waarde (valor catastral) van de woning. De kadastrale waarde ligt in de meeste gevallen aanzienlijk lager dan de marktwaarde. De IBI wordt automatisch door de gemeente opgelegd: je ontvangt een aanslag of je kunt domiciliëring instellen via je Spaanse bankrekening. Let op: ook als je woning leegstaat of alleen als vakantiehuis wordt gebruikt, betaal je IBI.

Vermogensbelasting en solidariteitsheffing

Spanje heft vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) over je wereldwijde nettovermogen als fiscaal inwoner. De algemene vrijstelling is €700.000 per persoon, plus €300.000 extra voor de eigen hoofdwoning. De tarieven lopen van 0,2% tot 3,5%, afhankelijk van de vermogensschijf en de regio. Madrid biedt een volledige vrijstelling van 100% op de vermogensbelasting, een reden waarom veel vermogende expats daar kiezen om te wonen. Naast de vermogensbelasting bestaat er ook de Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas: een nationale solidariteitsheffing voor vermogens boven €3 miljoen, ingevoerd om regionale vrijstellingen te omzeilen. Heb je nog bezittingen in Nederland zoals beleggingen of een woning? Dan moet je die ook aangeven in Spanje. Het verdrag bepaalt vervolgens welk land mag heffen.

Buitenlandse bezittingen: Modelo 720

Als fiscaal inwoner van Spanje ben je verplicht je buitenlandse bezittingen te melden als hun gezamenlijke waarde per categorie meer dan €50.000 bedraagt op 31 december. Dit doe je via Modelo 720, een informatieve aangifte. Categorieën zijn bankrekeningen, beleggingen en onroerend goed buiten Spanje. Eenmalig melden is voldoende tenzij de waarde in een latere categorie met meer dan €20.000 stijgt. Het niet indienen kan leiden tot forse boetes. Voor Nederlanders met een koopwoning of beleggingen in Nederland is dit dus een belangrijke verplichting die veel mensen over het hoofd zien. Schakel een fiscalist in die bekend is met grensoverschrijdende situaties.

De Beckham-wet: voordelig voor nieuwkomers

De Beckham-wet (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados) is een bijzonder belastingregime voor expats die naar Spanje verhuizen voor werk. Onder dit regime betaal je gedurende zes jaar slechts een vast tarief van 24% over Spaans inkomen tot €600.000, in plaats van de reguliere progressieve IRPF-tarieven. Boven de €600.000 geldt 47%. Je betaalt alleen belasting over je Spaanse inkomen, niet over inkomsten uit het buitenland. Om in aanmerking te komen moet je de afgelopen vijf jaar geen fiscaal inwoner van Spanje zijn geweest en moet je naar Spanje zijn verhuisd vanwege een arbeidscontract of als directeur van een Spaanse vennootschap. De aanvraag doe je via Modelo 149 binnen zes maanden na aankomst. Voor hoogverdieners en digitale nomaden met Europese klanten kan dit een aanzienlijk voordeel opleveren.

Het belastingverdrag Nederland-Spanje

Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje bepaalt welk land het recht heeft om bepaalde inkomsten te belasten. Als hoofdregel geldt: pensioenen en AOW worden belast in het land waar je woont, dus in Spanje als je daar fiscaal inwoner bent. Uitzondering: overheidspensioenen (bijv. van een gemeente of het Rijk) worden doorgaans belast in het land waar je gewerkt hebt, dus in Nederland. Huurinkomsten uit een Nederlandse woning worden in Nederland belast, maar je moet ze ook in Spanje aangeven. Je krijgt dan een aftrek voor de in Nederland betaalde belasting. Dividenden worden deels in beide landen belast. De praktijk is ingewikkeld: de verdeling hangt sterk af van je persoonlijke situatie. Laat je situatie beoordelen door een adviseur die beide belastingstelsels kent voordat je emigreert.

Veelgestelde vragen

Wanneer ben je fiscaal inwoner van Spanje?

Je bent fiscaal inwoner als je meer dan 183 dagen per kalenderjaar in Spanje verblijft, of als je economische centrum van belangen in Spanje ligt.

Wat zijn de IRPF-tarieven in 2026?

Het Spaanse inkomstenbelastingtarief is progressief: 19% tot €12.450, 24% tot €20.200, 30% tot €35.200, 37% tot €60.000, 45% tot €300.000 en 47% daarboven.

Moet ik als Nederlander in Spanje ook aangifte doen in Nederland?

In de meeste gevallen niet. Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje voorkomt dubbele belasting. Voor sommige inkomsten, zoals AOW, gelden specifieke regels.