Het belastingverdrag Nederland-Spanje: zo werkt het voor Nederlanders
Wie belast jouw AOW, pensioen of huurinkomsten uit Nederland: Spanje of Nederland? Het belastingverdrag bepaalt dat, en de regels verrassen veel mensen.
Door Bob van Woesik, laatst bijgewerkt 2026-04-09
Wat regelt het belastingverdrag?
Het belastingverdrag tussen Nederland en Spanje (gesloten in 1971, herzien in 2021) bepaalt per soort inkomen welk land belasting mag heffen. Doel: voorkomen dat je in beide landen over hetzelfde inkomen belasting betaalt.
Als fiscaal resident in Spanje ben je in principe belastingplichtig in Spanje voor je wereldwijde inkomen. Maar het verdrag kent voor bepaalde inkomenssoorten het heffingsrecht aan Nederland toe.
AOW en particulier pensioen
AOW wordt in de meeste gevallen belast in het land waar je woont: Spanje. Nederland houdt geen loonbelasting meer in op je AOW als je fiscaal resident bent in Spanje.
Particulier pensioen (opgebouwd bij een Nederlandse werkgever) wordt in principe ook in Spanje belast.
Overheidspensioen (ABP, gemeentepensioenen) is een belangrijke uitzondering: dit blijft in de meeste gevallen in Nederland belast. Dit geldt ook voor pensioenen van voormalige rijksambtenaren, onderwijzers en gemeenteambtenaren. Dit verrast veel Nederlanders.
Huurinkomsten uit Nederlandse woning
Verhuur je je Nederlandse woning terwijl je in Spanje woont? Nederland mag heffen over huurinkomsten uit onroerend goed dat in Nederland ligt. Dit is in het verdrag vastgelegd: onroerend goed wordt belast in het land waar het zich bevindt.
Je geeft de huurinkomsten ook aan in Spanje, maar de Nederlandse belasting die je betaalt mag je verrekenen als aftrekpost, zodat je niet dubbel betaalt.
Rente, dividenden en vermogenswinst
Rente op spaarrekeningen wordt in principe belast in het woonland (Spanje).
Dividenden worden gedeeld belast: het bronland (Nederland) mag tot 15% heffen, het woonland (Spanje) belast de rest en verrekent de Nederlandse belasting.
Vermogenswinst bij verkoop van een Nederlandse woning of aandelen kan complex zijn. Onroerend goed wordt belast in Nederland. Aandelen worden belast in Spanje.
Wanneer professioneel advies nodig is
Het verdrag is complex en de toepassing hangt af van het type inkomen, de specifieke pensioenregeling en je persoonlijke situatie. Een belastingadviseur die beide systemen (Nederlands en Spaans) kent is onmisbaar als je:
- Een overheidspensioen ontvangt
- Inkomen hebt uit meerdere landen
- Een woning verhuurt in Nederland
- Aanmerkelijk belang hebt in Nederlandse vennootschappen
Een fout bij het toepassen van het verdrag kan leiden tot onbedoelde dubbele belasting of boetes.
Veelgestelde vragen
Word ik over mijn AOW belast in Nederland of Spanje?
Als fiscaal resident in Spanje wordt je AOW in principe in Spanje belast. Nederland houdt geen loonbelasting meer in. Overheidspensioen (ABP) is een uitzondering: dat blijft vaak in Nederland belast.
Betaal ik dubbele belasting als ik in Spanje woon maar inkomen uit Nederland heb?
Nee, het belastingverdrag voorkomt dubbele belasting. Het bepaalt welk land het heffingsrecht heeft. Je geeft alle inkomsten aan in Spanje, maar buitenlandse belasting die je al betaalt wordt verrekend.
Moet ik huurinkomsten uit mijn Nederlandse woning aangeven in Spanje?
Ja, je moet ze aangeven in Spanje. Maar Nederland heeft het heffingsrecht over onroerend goed dat in Nederland staat. De Nederlandse belasting die je betaalt mag je verrekenen in je Spaanse aangifte.